Как должны быть отражены несвоевременно выплаченные отпускные в разделе 1 в 6-НДФЛ и в РСВ?
Добрый вечер!
Ситуация такая: отпускные начислены в последний месяц 1кв., а выплачены в первый месяц 2кв. В строку 020 раздела 1 6-НДФЛ за 1кв. эти отпускные попадать не должны, но в строке 050 приложения 1 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ за 1кв. отпускные попасть должны.
Получается несоблюдение контрольного соотношения. Иными словами, порядок заполнения обеих форм в отдельности соблюдается, а контрольное соотношение нет. Как быть в таком случае? Про нарушение сроков выплаты отпускных прошу не писать.
Ситуация такая: отпускные начислены в последний месяц 1кв., а выплачены в первый месяц 2кв. В строку 020 раздела 1 6-НДФЛ за 1кв. эти отпускные попадать не должны, но в строке 050 приложения 1 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ за 1кв. отпускные попасть должны.
Получается несоблюдение контрольного соотношения. Иными словами, порядок заполнения обеих форм в отдельности соблюдается, а контрольное соотношение нет. Как быть в таком случае? Про нарушение сроков выплаты отпускных прошу не писать.
Comments
-
Добрый день
Ничего страшного.В РСВ выплаты по отпускным попадают в момент начисления (ст.420 НК),а в 6НДФЛ в момент выплаты(ст.223 НК).Если будет запрос из ИФНС,то напишите пояснение. -
Здравствуйте!Цитата: Получается несоблюдение контрольного соотношения. Иными словами, порядок заполнения обеих форм в отдельности соблюдается, а контрольное соотношение нет. Как быть в таком случае?ФНС скорее всего пришлет требование о предоставлении пояснений по поводу расхождений между РСВ и 6-НДФЛ, но бояться этого не нужно. У многих видов доходов разные даты признания доходов в целях исчисления НДФЛ и страховых взносов. Поэтому сверять данные 6-НДФЛ и РСВ - неблагодарное дело.
Тем не менее налоговики сверяют (так как их обязывают к этому контрольные соотношения между РСВ и 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@ "О направлении Контрольных соотношений") и шлют письма с требованием предоставления пояснений, а в ответ идет поток писем с пояснениями про объекты обложения и даты признания доходов. В этот поток Вы и добавите свою кружечку воды, то есть свои пояснения.
Соотношение 2.2. В случае, когда ст. 020 р. 1 6НДФЛ - ст. 025 р. 1 6НДФЛ >= ст. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 СВ, налоговики обязаны:Цитата:Направить налогоплательщику требование о представлении поясненийЕсли у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы! -
юлия79, Nataly S Благодарю за помощь! Скорее всего, так и сделаю. Была мысль все-таки отразить отпускные по строке 020 раздела 1 6-НДФЛ. Тогда было бы все красиво. Но какие могли бы быть последствия этого?
-
Здравствуйте!Цитата: Была мысль все-таки отразить отпускные по строке 020 раздела 1 6-НДФЛ. Тогда было бы все красиво. Но какие могли бы быть последствия этого?Формально это недостоверные сведения в отчетности.
Статья 126.1 НК:Цитата:1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения,влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.Некоторые считают, что ошибка не повлекла за собой занижение НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, поэтому штрафа не должно быть.
Но ведь в статье 126.1 НК про занижение суммы налога ничего не написано, верно? 😉 Написано просто про недостоверные сведения, поэтому любая неточность может привести к штрафу. -
Nataly S, Все ясно. Еще раз благодарю! Хорошего дня!
