Может ли ИП списать расходы, не имея дохода?

Question

Здравствуйте! Я начинающий ИП (5 месяцев) - продажа декоративных красок. Два вида налогообложения: оптовая торговля на УСН доходы - расходы; розничная торговля на ЕНВД. С декларацией по ЕНВД справилась. С УСН не знаю что делать - ни одной продажи по опту не было. Между тем, открыт счет, с которого оплачиваю товары поставщикам (по договору с отсрочкой платежа, т.е. изначально я за него не платила), аренду, интернет, услуги рекламы. То есть расходы были, а доходы только от розницы. Могу ли я списать эти расходы в декларации по УСН (на вмененке же не учитываются), или если не было доходов от этого вида деятельности, то и расходы останутся неучтенными?

User 1 · Answer

Доброго дня!Здравствуйте! Я начинающий ИП (5 месяцев) - продажа декоративных красок. Два вида налогообложения: оптовая торговля на УСН доходы - расходы; розничная торговля на ЕНВД. С декларацией по ЕНВД справилась. С УСН не знаю что делать - ни одной продажи по опту не было. Между тем, открыт счет, с которого оплачиваю товары поставщикам (по договору с отсрочкой платежа, т.е. изначально я за него не платила), аренду, интернет, услуги рекламы. То есть расходы были, а доходы только от розницы. Могу ли я списать эти расходы в декларации по УСН (на вмененке же не учитываются), или если не было доходов от этого вида деятельности, то и расходы останутся неучтенными?Поскольку ИП совмещает УСНО и ЕНВД, то он должен вести раздельный учет доходов и расходов (ст.346.18 НК РФ)Цитата:...8. Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на  уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов  деятельности в соответствии с главой 26.3  настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным  специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения  расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным  специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются  пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при  применении указанных специальных налоговых режимов.Расходы, относящиеся к УСНО, при отсутствии в текущем налоговом периоде доходов образуют убыток, который ИП на УСНО может учесть при расчете налога в течение 10 лет (ст.346.18 НК РФ ):Цитата:...7. Налогоплательщик,  использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на  величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового  периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих  налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную  систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения  доходы, уменьшенные на величину расходов.При этом под убытком  понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Налогоплательщик  вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периодыв  течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен  этот убыток.Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если  налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде,  перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той  очередности, в которой они получены.В  случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине  реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую  базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом,  на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента  реорганизации.Налогоплательщик  обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и  сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому  периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение  налоговой базы на сумму убытка.

User 2 · Answer

Простите, а можно конкретнее. Например оплата аренды магазина - расход, который нельзя разделить. Если распределить его по долям, то получится, что все 100% падают на ЕНВД, а там расходы не учитываются. Тоже самое относится и к рекламе. А вот оплата товара поставщикам, это уже, наверное, относится к оптовой торговле? Наши крымские бухгалтера еще плохо разбираются в российском законодательстве, не могут дать четкого ответа. Ведь, то что написано в Кодексе можно по разному трактовать... Поэтому и обращаюсь к вам. Из вашего ответа следует, что все подтвержденные затраты я могу вписать в декларацию по УСН. Я правильно поняла?

User 3 · Answer

Здравствуйте.Простите, а можно конкретнее. Например оплата аренды магазина - расход, который нельзя разделить. Если распределить его по долям, то получится, что все 100% падают на ЕНВД, а там расходы не учитываются. Тоже самое относится и к рекламе. А вот оплата товара поставщикам, это уже, наверное, относится к оптовой торговле? Наши крымские бухгалтера еще плохо разбираются в российском законодательстве, не могут дать четкого ответа. Ведь, то что написано в Кодексе можно по разному трактовать... Поэтому и обращаюсь к вам. Из вашего ответа следует, что все подтвержденные затраты я могу вписать в декларацию по УСН. Я правильно поняла?По сути деятельность по УСН хоть и заявлена (подано уведомление о переходе на УСН), но по факту отсутствует. Ведется деятельность только в рамках ЕНВД, поэтому все осуществленные расходы относятся к ЕНВД, и расходах УСН отражать нечего.

User 4 · Answer

А оплата поставщикам за товар, не является расходом по УСН?

User 5 · Answer

А оплата поставщикам за товар, не является расходом по УСН?Если этот товар уже реализован в рамках ЕНВД, то, согласитесь, что реализовать его в рамках УСНО уже не получится 🙁Следовательно, и расходы в виде стоимости покупных товаров, относятся к ЕНВД.Если же товар ещё не реализован, то при его реализации в рамках УСНО (опт), сможете признать в расходах оплату покупной стоимости товара поставщику на дату реализации этого товара.Примерно так.

User 6 · Answer

Спасибо всем! Получается, что нулевая декларация будет.

Может ли ИП списать расходы, не имея дохода?

Comments

Explore More